1、本表反映学校一定会计期间内现金和现金等价物的流入和流出的信息。
2、说明所指的现金，是指学校库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括现金、可以随时支付的银行存款和其他货币资金。
3、本说明所指的现金等价物，是指学校持有的期限短、流动性强、易于转换成已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
4、现金流量表应按照教学及辅助活动产生的现金流量、经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量分别反映。本说明所指的现金流量，是指现金的流入和流出。
5、现金流量表一般应按现金流入和流出的总额反映。但代收或代支付的现金以及周转快、金额大、期限短的项目的现金收入和现金支出，可以净额反映。
6、本表各项目的内容及填列方法如下。
（1）教学及辅助活动、经营活动产生的现金流量
①“财政部门、投资者补助收到的现金”项目，反映学校从财政部门取得的资助办学的各类财政补助款或从投资者方面取得的资助办学或经营活动的投资或补助款。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“应收帐款”、“应收票据”、“预收帐款”、“财政补助收入”、“经营收入”等科目分析填列。
②“学费等收入收到的现金”项目，反映学校开展教学及辅助活动向学生收取的学费等。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“应收帐款”、“预收帐款”、“教育事业收入”等科目分析填列。
③“经营活动收到的现金”项，目，反映学校开展后勤服务等相关的经营活动所取得的收入。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“应收帐款”、“应收票据”、“预收帐款”、“经营收入”等科目分析填列。
④“收到的其他与教学及辅助活动有关的现金”项目，反映学校除上述各项目外，收到的其他与教学及辅助活动有关的现金流入，如流动资产损失中个人赔款的现金收入等。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“其他收入”等科目分析填列。
⑤“支付给教职工及为教职工支付的现金”项目，反映学校实际支付给教职工，以及为教职工支付的现金，包括本期实际支付给教职工的工资、奖金、各种津贴补助、讲课酬金等，以及为教职工支付的其他费用。本项目可根据“现金”、“银行存款”、“教育事业支出”、“经营支出”等科目分析填列。
⑥“购置商品、设备、接受劳务支付的现金”项目，反映学校购买材料、商品、接受劳务支付的现金，包括本期购入材料、商品、接受劳务支付的现金，以及本期支付前期购入材料、商品、接受劳务的未付款项和本期预付款项。本期发生的购货退回收到的现金应从本项目内减去。本项目可根据“现金”、“银行存款”、“应付款项”、“应付票据”、“教育事业支出”、“经营支出”等科目分析填列。
⑦ “支付的有关税费”项目，反映学校经营活动中按规定支付的各项税费等，包括本期发生并支付的房产税、营业税等。本项目可根据“现金”、“银行存款”、“应交税金”、“其他应付款”等科目分析填列。
⑧“支付的其他与教学及辅助活动、经营活动有关的现金”项目，反映学校除上述各项目外，支付的其他与教学及辅助活动、经营活动有关的现金流出，如支付的差旅费、业务招待费现金支出、罚没支出、支付的保险费等。本项目可根据“现金”、“银行存款”、“教育事业支出”、“经营支出”等科目分析填列。
（2）投资活动产生的现金流量
①“收回投资所收到的现金”项目，反映学校出售、转让或到期收回除现金等价物以外的短期投资等而收到的现金。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“对外投资”等科目分析填列。
②“取得投资收益所收到的现金”项目，反映学校对校办产业、后勤等投资所取得的收益、利息。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“其他收入”等科目分析填列。
③“处置固定资产、无形资产等收回的现金净额”项目，反映学校处置固定资产、无形资产等收回的现金，减去为处置这些资产而支付的有关费用后的净额，由于自然灾害所造成的固定资产损失而收到的保险公司赔偿收入，也在本项目反映。本项目可以根据“固定资产清理”、“现金”、“银行存款”等科目分析填列。
④“收到的其他与投资活动有关的现金”项目，反映学校除上述各项目外，收到的其他与投资活动有关的现金流入。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“其他收入”等科目分析填列。
⑤“购建固定资产、无形资产等支付的现金”项目，反映学校购买、建造固定资产，取得无形资产等所支付的现金。本项目可以根据“固定资产”、“在建工程”、“无形资产”、“现金”、“银行存款”等科目分析填列。
⑥ “对外投资所支付的现金”项目，反映学校对外投资所支付的现金，本项目可以根据“对外投资”、“现金”、“银行存款”等科目分析填列。
⑦“支付的其他与投资活动有关的现金”项目，反映学校除上述各项以外，支付的其他与投资活动有关的现金流出。本项目可以根据有关科目填列。
（3）筹资活动产生的现金流量
①“吸收投资者投入资金收到的现金”项目，反映学校收到的投资者投入的现金。本项目可以根据“实收资本”、“现金”、“银行存款”等科目分析填列。
②“借款所收到的现金”项目，反映学校举借各种短期、长期借款所收到的现金。本项目可以根据“短期借款”、“长期借款”、“现金”、“银行存款”等科目分析填列。
③“收到的其他与筹资活动有关的现金”项目，反映学校除上述各项外，收到的其他与筹资活动有关的现金流入，如接受捐赠等。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“其他收入”等科目分析填列。
④“偿还债务所支付的现金”项目，反映学校以现金偿还各类借款的本金。本科目可以根据“现金”、“银行存款”、“短期借款”、“长期借款”等科目分析填列。
⑤“偿还利息所支付的现金”项目，反映学校以现金支付各类借款的利息。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“其他支出”等科目分析填列。
⑥ “支付投资者收益所付出的现金”项目，反映学校实际支付给投资者的投资收益。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“应付投资收益”等科目分析填列。
⑦“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目，反映学校除上述各项外，支付的其他与筹资活动有关的现金流出，如捐赠现金支出、融资租入固定资产支付的租赁费等。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“其他支出”、“应付帐款”等科目分析填列。
（4）汇率变动对现金的影响
“汇率变动对现金的影响”项目，反映学校外币现金折算成人民币时，所采用的折算汇率按期末汇率折算成人民币金额之间的差额。
（四）支出明细表编制说明
1、本表反映学校在一定时期内的各类支出的详细情况。
2、本表各项目的内容及其填列方法：
(1）“教育事业支出”项目，反映学校教育事业支出的具体内容。应根据“教育事业支出”科目的所属明细科目的累计发生额分析填列。
（2）“经营支出”项目，反映学校经营支出的具体内容。应根据“经营支出”科目的所属明细科目的累计发生额分析填列。
（3）“其他支出”项目，反映学校发生的不包括在上述各类支出中的其他支出的具体内容。应根据“其他支出”科目的所属明细科目的累计发生额分析填列。
（4）“支出合计”项目，反映学校实际发生的各类支出总额，为本表中各类支出项目各栏次金额的合计数。
（五）基本数字表编制说明
1、本表反映学校在一定时期内的教职工人数、各类学生人数增减变化情况。
2、本表各项目的内容及其填列方法：
（1）“年初数”项目，应根据上年年末数填列。
（2）“平均数”项目，应根据以下公式计算：
学生平均人数＝（年初学生数×8个月＋九月底学生数×4个月）÷12
教职工平均人数＝∑每月人数之和÷12
